利率和利息

利率体系

利率体系是指经济体系中存在的各种利率由各种内在因素联结成的有机体，主要包括利率结构和各种利率间的传导机制。一般而论，利率体系主要由中央银行利率，商业银行利率和市场利率组成。

中央银行利率主要有央行对商业银行和其他金融机构的再贴现利率、再贷款利率，以及商业银行和其他金融机构在央行的存款准备金利率，央行票据利率；商业银行利率主要有商业银行各种存款利率，贷款利率，贴现利率等。

市场利率是指在某一时点，金融市场上由借贷资金的供求关系直接决定并由借贷双方自有议定的利率，主要包括央行或财政部发行金融债券利率以及商业间同业拆借利率等。银行同业拆借利率是比较典型的市场利率，其中伦敦银行间同业拆借利率LIBOR 是国际金融市场上影响最大的市场利率。产生于全国银行间同业拆借市场的SHIBOR 利率是国内目前市场化程度很高的市场利率指标。

基准利率是多种利率并存的情况下起决定作用的利率。是金融市场上具有普遍参照作用的利率，其他利率水平或金融资产价格均可根据这一基准利率水平来确定。基准利率是利率市场化的重要前提之一，在利率市场化条件下，融资者衡量融资成本，投资者计算投资收益，客观上都要求有一个普遍公认的利率水平作参考。所以，基准利率是利率市场化机制形成的核心。

在我国，基准利率是人民银行公布的商业银行存款、贷款、贴现等业务的指导性利率，目前，存款利率暂时不能上、下浮动，贷款利率可以在基准利率基础上下浮 10%至上浮 70%。

贷款利率一般要高于存款利率，两者的差距即为存贷利差，存贷利差是银行利润的主要来源，它直接决定着银行的经济效益，对信贷资金的供求状况和货币流通也有着重要的影响。

在银行业务中，会碰到各种不同用途的利率，这些利率一般存在下面的数量关系：活期存款利率<定期存款利率<央行再贴现率<拆放同业利率<银票贴现利率<商票贴现利率<短期抵押贷款利率<短期无抵押贷款(透支)利率<中期抵押贷款利率<长期抵押贷款利率。

利息处理

按照计息的时间，可将利率分为年利率，月利率和日利率。年利率与月利率和日利率之间的换算关系如下：

年利率＝月利率×12＝日利率×360

在计算利息额时，有两种方法，一是单利法，二是复利法。

• 按单利法计算利息时，不论借贷期限长短，仅按本金计算利息，上期本金所生利息不作为下期计息的依据。
• 按复利法计算利息时，将上一期本息计入本金，一并计算下一期利息。

银行在实务中一般采用单利计息，以下几种情况会采用复利计息：

1. 定期存款采用自动本息转存方式时。
2. 贷款当期应收利息到期未还时，应收利息计复利。

银行主要采用积数计息法和逐笔计息法计算利息。积数计息法便于对计息期间账户余额可能会发生变化的储蓄存款计算利息。因此，银行主要对活期性质的储蓄账户采取积数计息法计算利息，包括活期存款、零存整取、通知存款。而对于定期性质的存款，包括整存整取、整存零取、存本取息、定活两便，银行采用逐笔计息法计算利息。